疫情三年国家对民营企业所得税的支持政策的通知

疫情三年国家针对民营企业所得税的支持政策主要包括税收减免与缓缴、研发费用加计扣除补充享受、小微企业优惠落实及地方性奖补等措施。具体如下： 税收减免与缓缴政策国家对受疫情影响严重的行业企业实施所得税减免，并允许企业缓缴社会保险费，期间免收滞纳金。

技术转让所得减免：根据《关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕61号），在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，减免征收企业所得税。

疫情期间企业所得税优惠主要涉及2020年、2021年和2022年，具体政策如下：小型微利企业 年应纳税所得额≤100万元：2021年1月1日至2022年12月31日期间，该部分收入减按15%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳企业所得税。

办理方式简化：企业享受该政策无需履行额外手续，采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。留存备查资料参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定执行。

疫情减税会计分录

疫情期间减免税费的会计分录需根据纳税人类型及收入是否超过起征点分情况处理：小规模纳税人减免税费且收入未超过增值税起征点，或一般纳税人减免税费当小规模纳税人收入未达起征点，或一般纳税人享受减免税政策时，减免税额直接冲减应交增值税。

疫情期间企业享受减免税政策的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业符合疫情期间增值税减免条件时，需按实际减免金额进行账务处理。借：应交税费—应交增值税（减免税额）贷：营业外收入—减免税额收入说明：此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额确认为营业外收入。

疫情期间减免税款的会计分录需分情况处理，主要涉及增值税和企业所得税两类税种，具体如下：增值税减免税款的会计处理当企业享受增值税减免政策时，需通过“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目核算减免部分，并同步确认“营业外收入”。

疫情期间减免税金的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业享受疫情期间增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入”。

疫情期间减免税款的会计分录需根据税种和业务环节分步处理，具体如下：增值税减免税的会计处理当企业享受增值税减免政策时，需将减免的税额计入“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目，并同步确认“营业外收入”。

浙江省疫情期间税务局有哪些减税降费政策

壹、浙江省疫情期间税务局的减税降费政策涵盖企业所得税、增值税、财产行为税等多个领域，具体政策如下：小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

贰、在疫情期间被政府征用的房产，按实际征用时间免征房产税、城镇土地使用税。

叁、医保费减免：阶段性减征职工基本医疗保险费单位缴费部分。租金减免支持 鼓励各地通过减征城镇土地使用税等方式，支持出租方为个体工商户减免物业租金（如商业综合体、写字楼等）。

肆、鼓励公益捐赠税前扣除政策 全额扣除：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。直接捐赠扣除：企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品，允许全额扣除企业所得税或个人所得税。

伍、小微企业“六税两费”减免政策扩大，与地方措施形成叠加效应，进一步降低企业负担。政策目标一致性：国家与地方政策均聚焦于通过减税降费“加薪加柴”，以实际利益换取企业效益增长，保持市场主体奋斗热情。

疫情期间,山东将减免这部分费用

山东省疫情期间的“六税两费”减免政策主要针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，在特定税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加，具体减征幅度由山东省人民政府在50%的税额幅度内确定。

这一规定确保了政策精准覆盖符合条件的小规模企业，避免税收优惠被滥用。“六税两费”的减征政策疫情期间，山东省对小规模纳税人“六税两费”（包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加）实施减按50%征收的优惠。

政策背景与意义上述省份的政策调整均基于疫情防控形势的变化，旨在优化工程造价结构，减少因疫情特殊时期产生的临时性费用。对于施工企业而言，需及时调整成本测算模型，重点关注合同条款中关于费用计取的约定；对于建设单位，则需在招标文件和合同中明确费用调整规则，避免后续纠纷。

政策操作流程纳税人需主动向税务机关申请减免，提交相关证明材料（如行业分类证明、免租金协议等），税务部门审核后办理免税手续。政策执行中强调“申报即享受”，简化流程，确保优惠快速落地。此次税收减免政策是山东省应对疫情的“组合拳”之一，与社保费减免、贷款支持等措施形成合力，为稳定经济基本盘提供了重要支撑。

核酸检测是新冠疫情防控，一个非常有效方法。随着国内疫情防控形势变得严峻，山东省从5月5日起，对于进入各类场所人员，以及参加聚集性活动人员，将会进行核酸检测报告查验。这样一个情况下，减免全省人员核酸检测费用，能够起到下面这两个积极作用。

疫情减税的会计分录

增值税减免税的会计处理当企业符合疫情期间增值税减免条件时，需按实际减免金额进行账务处理。借：应交税费—应交增值税（减免税额）贷：营业外收入—减免税额收入说明：此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额确认为营业外收入。

疫情期间减免税费的会计分录需根据纳税人类型及收入是否超过起征点分情况处理：小规模纳税人减免税费且收入未超过增值税起征点，或一般纳税人减免税费当小规模纳税人收入未达起征点，或一般纳税人享受减免税政策时，减免税额直接冲减应交增值税。

疫情期间减免税金的会计分录处理如下：增值税减免税的会计处理当企业享受疫情期间增值税减免政策时，需将减免的税额计入“营业外收入”。

关键注意事项增值税减免需明确区分“即征即退”“先征后返”等不同政策类型，但疫情期间普遍适用的直接减免均按上述分录处理。企业所得税减免则需结合具体政策（如税率优惠、税额抵免）调整计算基数，但会计分录框架一致。所有处理均需以税务机关出具的减免税证明为依据，确保合规性。

疫情期间企业享受减免税款时，会计分录需分情况处理，具体如下：增值税减免税款的会计处理当企业符合税收政策规定享受增值税减免时，应将减免的税额计入“应交税费——应交增值税（减免税额）”科目，同时确认“营业外收入——减免税额收入”。

小规模纳税人疫情减税会计处理

增值税减免的会计处理小规模纳税人发生增值税减免时，需根据实际业务确认收入并计算应纳税额。由于增值税减免属于国家政策性优惠，减免部分无需计提税金，直接按实际征收率计算应纳税额。

科目说明与政策依据 “应交税费”科目：按税法规定核算企业应缴纳的税费，包括增值税、所得税等。疫情期间，小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收的政策，减免部分通过此科目过渡。

疫情期间减免税费的会计分录需根据纳税人类型及收入是否超过起征点分情况处理：小规模纳税人减免税费且收入未超过增值税起征点，或一般纳税人减免税费当小规模纳税人收入未达起征点，或一般纳税人享受减免税政策时，减免税额直接冲减应交增值税。

疫情期间不同类型纳税人减增值税的会计分录如下：小规模纳税人减增值税且收入额超过起征点当小规模纳税人因疫情享受增值税减免政策，且收入额超过增值税起征点时，需按实际计征税额确认应交税费。

疫情期间企业减增值税的会计分录需根据纳税人类型区分处理，具体如下：小规模纳税人减增值税且收入额超过起征点当小规模纳税人享受增值税减免政策，且当期收入额超过增值税起征点时，需按实际计征税额确认增值税。

是减税会计处理中的关键科目。 “税金及附加”科目则用于核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等，对于房产税、城镇土地使用税等其他税费的计提和缴纳也需通过此科目进行会计处理。以上即为小规模纳税人疫情减税的会计处理方法。